Seit 1. Juli 2020 gibt es zwei neue Methoden der Anlagenabschreibung: Bei der linearen Abschreibung wird der Anschaffungswert gleichmäßig auf die voraussichtliche Nutzungsdauer verteilt. Bei der degressiven Abschreibung (gilt z. B. für Maschinen, Betriebs- und Geschäftsausstattung, EDV-Anlagen, Lkw) und der beschleunigten Abschreibung (gilt für Gebäude) werden in den ersten Jahren höhere Abschreibungsbeträge als Aufwand verbucht. Diese vermindern den ausgewiesenen Gewinn und bringen somit eine höhere Steuerersparnis in den ersten Jahren nach der Anschaffung.

Hier finden Sie ein umfangreiches Unterrichtspaket inkl. Erklärvideo und Übungsbeispielen zu den neuen Abschreibungsmethoden!

Weitere Infos zur Senkung der Lohn- und Einkommensteuer und einen Brutto-Netto-Rechner finden Sie auf der Seite des Ministeriums!

Anschaffungskosten für geringwertige Wirtschaftsgüter (GWG) können mit der Bezahlung sofort vollständig als Betriebsausgaben berücksichtigt werden und vermindern den Gewinn.

Mit 1. Jänner 2020 wurde die Grenze für geringwertige Wirtschaftsgüter von € 400,– auf € 800,– (ohne USt) angehoben. Über eine weitere Anhebung der Grenze wird diskutiert.

Für einen Homeoffice-Arbeitsplatz können bereits rückwirkend ab 2020 im Rahmen der Veranlagung Werbungskosten in der Höhe von € 300,– geltend gemacht werden.

Ab dem 1. Jänner 2021 können pauschale Forderungswertberichtigungen und pauschale Rückstellungen für sonstige ungewisse Verbindlichkeiten und drohende Verluste steuerlich geltend gemacht werden.

Ab dem Veranlagungsjahr 2020 können Kleinunternehmer (Jahresumsatz max. € 35.000,–) das steuerpflichtige Einkommen wahlweise auch mittels Pauschalierung ermitteln (bisher nur mit Einnahmen-Ausgaben-Rechnung).

In diesem Fall wird der Gewinn aus der Differenz zwischen den Betriebseinnahmen und den pauschal ermittelten Betriebsausgaben ermittelt. Für die Betriebsausgaben wird ein Pauschalsatz in Höhe von 45 % der Betriebseinnahmen angesetzt, für Dienstleistungsbetriebe gilt ein reduzierter Satz von 20 %. Zusätzlich werden die Sozialversicherungsbeiträge und der Gewinngrundfreibetrag gewinnmindernd berücksichtigt.

Mit 1. Jänner 2020 wurde die Kleinunternehmergrenze von € 30.000,– auf € 35.000,– erhöht. Bis zu dieser Grenze sind die Umsätze eines Unternehmens, das in Österreich betrieben wird, unecht umsatzsteuerbefreit.

Kleinunternehmer/innen führen also von den Einnahmen keine Umsatzsteuer ab, dürfen aber auch keine Vorsteuer geltend machen. Die Kleinunternehmergrenze darf einmal in fünf Jahren um max. 15 % überschritten werden.

Mit 1. Jänner 2021 wurde die Umsatzsteuer auf Reparaturleistungen von Fahrrädern, Schuhen, Lederwaren, Kleidung und Haushaltswäsche auf 10 % reduziert.

Mit 1. Jänner 2021 wurde die Umsatzsteuer auf den Verkauf von Damenhygieneartikel auf 10 % reduziert.

Ab 2020 kann auch beim Kauf von betrieblich genutzten E-Bikes sowie emissionsfreien Motorrädern und Mofas der Vorsteuerabzug in Anspruch genommen werden.

Mit 1. Jänner 2020 wurde die Umsatzsteuer auf elektronische Publikationen wie E-Books, E-Zeitungen und Hörbücher von 20 % auf 10 % reduziert.

Da die Gastronomie und die Hotellerie von der COVID-19-Krise besonders betroffen sind, wird ab dem 1. Juli 2020 bis einschließlich 31. Dezember 2021 der Umsatzsteuersatz auf die Verabreichung von Speisen, die Ausschank von Getränken (alkoholfrei und alkoholisch) sowie die Beherbergung einheitlich auf 5 % gesenkt.

Diese Regelung gilt in der Gastronomie z. B. auch für Catering, Würstelstände oder Tankstellenrestaurants. Auch für die Leistungen von Kulturbetrieben gilt bis zum 31. Dezember 2021 der USt-Satz von 5 %.

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